所得税は０円でも医療費控除をした方がいいワケ

〜見落としがちな医療費控除の注意点〜

住宅ローン控除で所得税が０円になったからと言って安心してはダメ！

住宅ローンの年末残高に一定率をかけた金額を所得税から控除してくれる住宅ローン控除制度。
控除額が大きいため、所得税を全額控除してくれて所得税が０円になったという人も多いと思います。
 
でも、所得税が０円になったから医療費控除はもういいか、と思わないでください。
実際、「あれ？所得税は０円だったけど、住民税はかかるんだなあ」と思った経験はありませんか？
所得税と住民税では税額の計算方法が異なるため、このようなことが起こるのです。
医療費控除の控除額があるのであれば、面倒がらずにきちんと申告しましょう。

 

なぜ所得税が０円なのに住民税が０円にならないのか

まず、所得税と住民税の違いを簡単にご説明しましょう。

 

①所得税と住民税では税率が違う
所得税は所得に応じて税率も変わる超過累進税率を採用しています。

 

所得税の速算表

課税される所得金額	税率	控除額
195万円以下	5%	0円
195万円を超え 330万円以下	10%	97,500円
330万円を超え 695万円以下	20%	427,500円
695万円を超え 900万円以下	23%	636,000円
900万円を超え 1,800万円以下	33%	1,536,000円
1,800万円を超え 4.000万円以下	40%	2,796,000円
4,000万円超	45%	4,796,000円

（国税庁ＨＰより）

 

一方、個人住民税の所得割は一律10％です。
課税所得金額が195万円以下の人なら所得税率は5％、住民税は10％ですから、税率が倍違います。

 

②所得金額から差し引かれる所得控除額も所得税と住民税では異なる
社会保険料控除や医療費控除など所得控除額が同額のものもありますが、ほとんどの所得控除額は住民税の方が所得税より少ないのです。
そんななか、医療費控除が所得税と住民税で同額であることは前回コラムで説明しました。こう言われるとお得感ありませんか。

 
（所得税と住民税での所得控除額の違いの一例）

 
 
③住宅ローン控除で所得税が０円になった人
言い換えれば住宅ローンがなければ所得税が０円にならない人ですから、課税所得金額（税率をかける前の金額）は発生している人です。
所得控除額は前述のとおり、住民税の方が少ない額しか控除してくれないうえに、しっかり10％住民税がかかってきます。
 

④住宅ローン控除も違う
このようにして算出した住民税から住宅ローン控除を控除するわけですが、住宅ローン控除は所得税と住民税では控除される額が全然違います。
住民税での住宅ローン控除額は基本的には「所得税で控除しきれなかった金額」なのです。しかも控除額には限度額があります。

詳細は総務省ＨＰ↓
（http://www.soumu.go.jp/main_sosiki/jichi_zeisei/czaisei/czaisei_seido/090929.html）

 

これらの理由により、所得税は０円なのに住民税の所得割は０円にはならない現象が起こるのです。
 
もちろん、そもそも所得が少なくて医療費控除が無駄に終わるケースもありますが、申告して税金が高くなることはないので、安心してください。
 
 

 
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